A személyi jövedelemadó bevallás határidejének közeledtével összegyűjtöttük, milyen kedvezmények érvényesíthetők a 2020. évi adóbevallásban!Az SZJA mértéke jelenleg egységesen 15%, a kedvezményeket ebből lehet igénybe venni. Nagyobb bérnél nagyobb összeget lehet visszaigényelni, ha azt másképpen nem szabályozzák, adott esetben maximalizálják.Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (NÉTAK),Első házasok kedvezménye (EHK),Családi kedvezmény (CSK) és családi járulékkedvezmény (CSJK),Személyi kedvezmény (SZK).Négy vagy több gyermeket nevelő anyák (NÉTAK) kedvezményeA NÉTAK az összevont adóalapba tartozó egyes jövedelmekre érvényesíthető, értékhatártól függetlenül.NÉTAK annak az anyának jár, aki vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként az általa nevelt gyermek után családi pótlékra jogosult, vagy családi pótlékra már nem jogosult, de a jogosultsága legalább 12 évig fennállt, vagy családi pótlékra volt jogosult és a gyermek ezen időszak alatt elhunyt és a gyermekek száma a 4 főt eléri.Jogosult kizárólag nő lehet, azaz egy férfi akkor sem veheti igénybe a kedvezményt, ha a többi feltételnek megfelel, és egyedül neveli a négy gyermekét.Kizárólag a vér szerinti vagy örökbefogadó anya veheti igénybe a kedvezményt. Így nem érvényesítheti a kedvezményt az az anya, aki a három vér szerinti gyermekével együtt neveli a férje előző kapcsolatából származó gyermekét is. Azonban, ha ezt a gyermeket örökbe fogadja, akkor a feltétel teljesül. Szintén nem veheti figyelembe a nevelőszülőként tevékenykedő anya a nevelt gyermekét!A kedvezményre jogosult nő a kedvezményt a nyilatkozata alapján az adóelőleg megállapításánál és/vagy az évvégi adóbevallásban érvényesítheti.Első házasok kedvezménye (EHK)Az első házasok kedvezménye érvényesítésére egy házaspár akkor jogosult, ha 2014. december 31-t követően kötött házasságot és legalább egyiküknek ez az első házassága. A házaspár azon tagja is jogosult e kedvezmény érvényesítésére, megosztására, akinek nem ez az első házassága. A kedvezményt a bejegyzett élettársak is igénybe vehetik, ha az egyéb törvényi feltételek fennállnak. A kedvezmény igénybevétele nincs életkorhoz kötve. Jogosult a kedvezményre, ha legalább az egyik fél az első házasságát köti és van az összevont adóalapba tartozó jövedelmük.A házastársak által együttesen érvényesíthető kedvezmény összege jogosultsági hónaponként 33.335 forint.A kedvezmény a házasságkötés hónapját követő 24 hónapig vehető figyelembe.Az igénybevétel feltétele a házastársak – adóbevallásban közösen tett, egymás adóazonosító jelét is feltüntető – nyilatkozata, amely tartalmazza a kedvezmény összegének felosztására vonatkozó döntésüket.Családi kedvezmény és családi járulék kedvezményA családi kedvezmény az összevont adóalapot csökkenti. A kedvezményt az arra jogosult – jogosultsági hónaponként, az eltartottak számától függően, a kedvezményezett eltartottak után érvényesíthető.1 eltartott gyermek esetén az SZJA adóalapot 66.670 Ft-tal csökkenti jogosultsági hónaponként, ami havonta 10.000 Ft adókedvezményt jelent.2 eltartott gyermek esetén az SZJA adóalapot 133.330 Ft-tal csökkenti gyermekenként és jogosultsági hónaponként, ami havonta 20.000 Ft adókedvezményt jelent. 3 eltartott gyermek esetén az SZJA adóalapot 220.000 Ft-tal csökkenti gyermekenként és jogosultsági hónaponként, ami havonta 33.000 Ft adókedvezményt jelent.3-nál több eltartott gyermek esetén a 3 gyermekesekre vonatkozó kedvezmény vehető igénybe, vagyis havonta összesen 99.000 Ft adó- és járulék kedvezményt ad.Jogosult az a magánszemély, aki a gyermekre tekintettel családi pótlékra jogosult a családok támogatásáról szóló törvény szerint; a várandósság 91. napjától a kismama és a vele közös háztartásban élő házastársa ;a családi pótlékra saját jogán jogosult gyermek ; a rokkantsági járadékban részesülő magánszemély, vagy a vele közös háztartásban élő hozzátartozói közül egy.A családi kedvezmény összegét az eltartottak, illetve kedvezményezett eltartottak száma határozza meg.A családi kedvezményt a jogosult kizárólag a jogosultsági hónapokra vehető igénybe.Családi járulék kedvezményHa a jogosultnak járó családi járulékkedvezmény összege több, mint a NÉTAK-kal, első házasok kedvezményével csökkentett összevont adóalap összege, akkor lehetősége van arra, hogy a családi kedvezmény érvényesítése után fel nem használt keretösszeg 15%-át családi járulék kedvezmény jogcímén vegye igénybe. A családi járulék kedvezményt az a magánszemély veheti igénybe, aki – az Szja törvény szerinti családi kedvezmény érvényesítése szempontjából jogosultnak és – a Tbj., 2020. július 1-től az új Tbj. szerint biztosítottnak minősül.2020. július 1-jétől a családi járulékkedvezmény csökkenti a biztosított által fizetendő 18,5 százalékos társadalombiztosítási járulék vagy 10 százalék nyugdíjjárulék összegét. Ez azt jelenti, hogy a teljes járulék összegéig érvényesíthető a kedvezmény.Több jogosult esetén az adott jogosultsági hónap után járó családi kedvezményt a jogosultak közösen is igénybe vehetik, akár már év közben az adóelőleg megállapítása során, akár év végén a bevallásban.Ha az adott jogosultsági hónapra járó családi kedvezményre egy magánszemély jogosult, az őt megillető családi kedvezményt az adóbevallásban megoszthatja a vele közös háztartásban élő, jogosultnak nem minősülő házastársával, élettársával, ideértve azt is, ha a családi kedvezményt a jogosult egyáltalán nem tudja érvényesíteni.A kedvezmények érvényesítésének sorrendje!!!!!Az összevont adóalap először a négygyerekes anyák kedvezményével, majd az első házasok kedvezményével és végül a családi kedvezménnyel csökkenthető. Ez utóbbi azért fontos, mert ha a magánszemély mindhárom kedvezményre jogosult és nincs elegendő adóalapja, akkor lehetősége van családi járulékkedvezményt igénybe venni, ha a családi kedvezményt –adóalap hiányában – már nem tudja érvényesíteni.A súlyosan fogyatékos magánszemélyek havonta 8.050 forint adókedvezményt vehetnek igénybe (személyi kedvezmény) a 2020. évi összevont adóalapjuk után fizetendő adójukból. A személyi kedvezmény tehát adókedvezmény, és nem adólap-kedvezmény.Az adókedvezmény érvényesítésének feltétele, hogy a magánszemély már az igénybevétel időpontjában rendelkezzen a súlyos fogyatékosság minősítéséről szóló orvosi igazolással, vagy a rokkantsági járadékra, fogyatékossági támogatásra jogosító határozattal. Az orvosi igazolást a szakambulancia, a szakorvos vagy az általuk kiállított orvosi dokumentáció alapján a beteg választott háziorvosa állíthatja ki. Az igazoláson a betegség, illetve fogyatékos állapot kezdő időpontja szerepel, valamint, hogy az állapot végleges minősítésű, vagy a későbbiekben további felülvizsgálatra kötelezett-e a magánszemély. Végleges fogyatékosságról szóló igazolás alapján – az azon feltüntetett időpontot követően – minden évben érvényesíthető az adókedvezmény.Az orvosi igazolást nem kell csatolni az adóbevalláshoz, de megőrizni szükséges egy esetleges adóellenőrzés miatt.Nyugdíj előtakarékosság és önkéntes egészségbiztosítási pénztárak adókedvezményeA nyugdíjbiztosítási szerződés esetében a 20%-os adókedvezmény éves szinten maximum 130.000 forint lehet. A rendszeres díjon felül az eseti befizetések is beleszámítanak, a kockázati kiegészítők díjai azonban nem. A nyugdíjbiztosítás adókedvezményén kívül a nyugdíj-előtakarékossági számla (NYESZ) esetében évente további 100 ezer forint, az önkéntes nyugdíjpénztár esetében évi 150.000 forint adókedvezmény jár.A pénztárak helyzete speciális, ezekre együttesen lehet felvenni 150.000 forintot. Ez azért fontos, mert nem csak önkéntes nyugdíjpénztár létezik. A pénztáraknak még kettő másik (nem nyugdíjcélú!) típusa van: az egészségpénztár és az önsegélyező pénztár. Ezek után is igényelhető vissza szja, de az önkéntes nyugdíjpénztárral osztoznak az éves 150.000 forintos kereten.Reméljük fenti összefoglalónkkal segítségére lehettünk.További kérdés esetén állunk rendelkezésére, illetve kérésére elkészítjük SZJA bevallását is!SilverLine könyvelőiroda csapata!
